Nuevas normas de IVA en Italia para las empresas de fuera de la UE

Panorama jurídico

A partir de abril de 2025, las empresas extracomunitarias no establecidas en Italia están sujetas a una nueva obligación legal a la hora de registrarse a efectos del IVA(Partita IVA): el requisito de presentar una garantía financiera. Si va a registrarse a efectos del IVA en Italia, ahora se le exigirá una garantía como parte de este proceso. Estas nuevas normas de IVA en Italia para las empresas no comunitarias suponen un cambio significativo en los requisitos de registro.

Esta medida, introducida por la Agencia Tributaria Italiana (Agenzia delle Entrate) en virtud del apartado 7 del artículo 35 del Decreto Presidencial 633/1972, tiene como objetivo aumentar el cumplimiento y evitar el fraude del IVA en las operaciones transfronterizas.

Quién debe cumplir

La garantía se aplica a:

Empresas de fuera de la UE y del EEE sin establecimiento permanente en Italia;
Entidades que designan a un representante fiscal en Italia (según lo dispuesto en el apartado 3 del artículo 17 del DPR 633/1972);
Las empresas que soliciten el registro a efectos del IVA, independientemente de que también soliciten su inclusión en el VIES (Sistema de Intercambio de Información sobre el IVA).

En otras palabras, el registro del IVA en sí -no sólo la inclusión en el VIES- está ahora condicionado a una garantía financiera.

Proceso de registro del IVA para empresas de fuera de la UE

¿Nuevas normas de IVA en Italia para las empresas de fuera de la UE? Ayudamos a nuestros clientes a completar cada paso del proceso de registro:

Nombramiento de un representante fiscal
Actuamos directamente o coordinamos a socios fiscales de confianza para cumplir esta función legalmente obligatoria.
Preparación de documentación
Incluye documentos corporativos, poderes notariales, traducidos y legalizados en caso necesario.
Presentación de la solicitud de registro del IVA
Presentada en la oficina competente de la Agencia Tributaria italiana en función de la dirección del representante fiscal.
Prestación de garantía financiera
Exigida en el momento de la inscripción. Le asesoramos sobre el formulario más adecuado y le ayudamos en la ejecución.

Requisitos de garantía en detalle

La garantía financiera debe:

Tener un valor mínimo de 50.000 euros;
Tener una validez no inferior a 36 meses;
Presentarse por adelantado o junto con la solicitud del IVA.

Instrumentos de garantía aceptables:

Garantía bancaria de una institución financiera autorizada en Italia;
Fianza de caución (fideiussione assicurativa) emitida conforme a la legislación italiana;
Depósito de valores respaldados por el gobierno.

Apoyamos a nuestros clientes en la negociación y emisión de este tipo de instrumentos con bancos y aseguradoras italianos o internacionales conformes.

Implicaciones del incumplimiento

Incumplimiento de la garantía:

Impide el registro a efectos del IVA;
Bloquea el acceso a VIES (si se solicita);
Activa la eliminación de la base de datos VIES de las empresas que ya figuran en ella;
Expone a su empresa a sanciones por un tratamiento incorrecto del IVA en Italia.

Esto aumenta significativamente las apuestas para los operadores transfronterizos. La planificación temprana y una asistencia jurídica adecuada son fundamentales.

¿Registrarse a efectos del IVA en Italia? Por qué trabajar con nosotros

Nuestros asesores de IVA en Italia para empresas extranjeras se centran en ayudar a los clientes internacionales:

Registro del IVA y VIES en Italia
Cumplir todos los requisitos para las empresas no residentes, incluida la redacción y presentación de garantías
Actuar como representantes fiscales o coordinarse con ellos
Mantener el pleno cumplimiento de la normativa fiscal italiana y de la UE

Nuestro equipo jurídico tiene una amplia experiencia en la creación de empresas transfronterizas, el cumplimiento de las normas comerciales intracomunitarias y las estrategias fiscales para no residentes.

Entendemos los retos a los que se enfrentan las empresas no pertenecientes a la UE y ofrecemos un enfoque racionalizado adaptado a su estructura empresarial, sector y riesgo de cumplimiento.

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Si es usted una empresa extracomunitaria que planea hacer negocios en Italia, le invitamos a programar una consulta inicial con nuestro equipo jurídico. Evaluaremos su caso, le explicaremos sus obligaciones y le guiaremos paso a paso para garantizar un registro del IVA sin problemas y conforme a las normas.

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