Comment gérer une entreprise étrangère en évitant les risques

Dans un marché de plus en plus mondial et numérique, il est désormais habituel de devoir créer des structures d’entreprise, même complexes, pour gérer les activités sur les marchés étrangers.

La création d’une structure internationale d’entreprise et de commerce concerne des réalités économiques importantes et touche de plus en plus les petites et moyennes entreprises.

En tant qu’entrepreneurs, vous connaissez les procédures à suivre pour gérer correctement une entreprise à l’étranger et les risques potentiels.

Une bonne planification fiscale et d’entreprise internationale peut résoudre la plupart des problèmes liés à la gestion des entités étrangères.

Lorsque vous choisissez de créer une société étrangère.

Le choix de créer une entreprise à l’étranger peut être dicté par de multiples besoins, notamment

• Développer l’activité sur de nouveaux marchés ;
• bénéficier de structures d’entreprise flexibles ;
• opter pour un État doté d’une bureaucratie plus efficace ;
• profiter de conditions favorables d’un point de vue fiscal ;
• délocaliser la production ;
• les fusions et acquisitions transfrontalières ;
• les conditions dictées par les systèmes juridiques étrangers (par exemple, l’impossibilité d’établir des établissements permanents ou des conditions plus favorables pour des secteurs de production spécifiques).
• Critiques dans la gestion d’une entreprise ou d’un groupe d’entreprises à l’étranger.

Dans l’approche de la gestion des entités étrangères, il est essentiel de se concentrer sur les réglementations nationales et européennes telles que, par exemple, celles relatives aux CFC et à l’évasion fiscale.

En principe, les États membres de l’Union européenne conviennent que, bien que la liberté d’établissement des sociétés au sein de l’Union soit garantie, il est en tout état de cause nécessaire de lutter contre la planification fiscale dite « agressive« .

Nous voulons éviter l’évasion fiscale en faveur de pays à fiscalité privilégiée mise en œuvre par des « constructions de pur artifice » qui ne sont pas étayées par une activité économique réelle dans le pays de destination.

Planification fiscale et d’entreprise.

L’Union européenne, dans ses traités, garantit la liberté d’établissement aux entreprises des États membres qui souhaitent s’implanter dans des pays autres que leur pays d’origine.

Au fil des ans, le concept d’établissement permanent d’une société étrangère a pris racine dans les systèmes juridiques européens, c’est-à-dire la possibilité d’ouvrir le siège d’une société qui existe déjà dans un autre État membre.

L’établissement d’une société étrangère dans un autre État a posé plusieurs problèmes liés à l’application de la législation du système juridique d’origine et à la double imposition.

Ces questions ont été résolues au fil du temps, en tout ou en partie, par l’intervention de la Cour de justice de l’Union européenne.

Les principaux problèmes que la Cour a été appelée à résoudre sont ceux liés à la planification fiscale agressive à des fins d’évasion et aux conflits entre différents systèmes juridiques.

En tout état de cause, tant les arrêts de la Cour que les conventions contre la double imposition permettent aux entreprises de planifier légitimement leur d’entreprise et fiscale et fiscale au niveau européen et international.

Chaque situation est subjective et chaque activité entrepreneuriale a ses caractéristiques et ses besoins. Cependant, en planifiant une implantation commerciale dans un pays étranger, vous pouvez opter pour différentes solutions, toutes valables et conformes aux directives de l’Union.

Exigences de base pour une planification fiscale et d’entreprise non agressive.

Il est possible de gérer les activités d’une entreprise étrangère ou d’un groupe d’entreprises dans le cadre de la directive anti-évasion et des réglementations nationales.

Mais quelles sont les exigences à respecter lors de la planification de telles opérations ?

Principalement, les principes généraux suivants doivent être respectés :

• adopter une structure d’entreprise et de gestion adéquate dans le pays étranger ;
• être en mesure de démontrer l’efficacité du fonctionnement dans le pays de référence par l’activité réelle de l’entreprise à l’égard des clients étrangers.

Ces principes généraux peuvent également être mis en œuvre par l’établissement d’organisations permanentes, de succursales et de filiales, qui bénéficient de certains avantages fiscaux.

Par exemple, il est possible d’ouvrir une société dans un pays où l’impôt sur les sociétés est faible(Irlande 12,50 % – Bulgarie 10 % – Hongrie 9 %) et son établissement permanent dans un pays où le taux d’imposition est plus élevé.

Dans ce cas, la société « mère » bénéficiera d’un crédit d’impôt sur les impôts de la S.O. pour les revenus réalisés par cette dernière.

Un autre exemple pourrait être lié au transfert d’une entreprise d’un pays à fiscalité élevée vers un pays plus avantageux, en bénéficiant de l’impôt de sortie unique sur les plus-values latentes en vertu de la directive contre l’évasion fiscale.

Dans le cas de groupes de sociétés dans lesquels la holding réside dans un pays à fiscalité élevée et ses filiales résident et opèrent dans des pays où l’impôt sur les sociétés est faible, la législation nationale sur les CFC ne s’appliquerait pas à la holding et la directive 2011/96 s’appliquerait en lieu et place. / UE sur les exonérations pour les dividendes entre groupes.

Plusieurs options doivent donc être évaluées au cas par cas, ce qui permet de bénéficier d’un avantage économique significatif sans risquer d’encourir des sanctions.