Nouvelles règles de TVA en Italie pour les entreprises non européennes

Aperçu juridique

Depuis avril 2025, les entreprises extracommunautaires non établies en Italie sont soumises à une nouvelle obligation légale lors de leur enregistrement à la TVA(Partita IVA) : l’obligation de fournir une garantie financière. Si vous vous enregistrez à la TVA en Italie, une garantie est désormais requise dans le cadre de ce processus. Ces nouvelles règles de TVA en Italie pour les entreprises non européennes marquent un changement significatif dans les exigences d’enregistrement.

Cette mesure, introduite par l l’Agence des recettes italiennes (Agenzia delle Entrate) en vertu de l’article 35, paragraphe 7 quater, du décret présidentiel 633/1972, vise à améliorer le respect de la législation et à prévenir la fraude à la TVA dans les opérations transfrontalières.

Qui doit s’y conformer ?

La garantie s’applique à :

Les entreprises non européennes et non membres de l’EEE qui n’ont pas d’établissement permanent en Italie ;
Entités désignant un représentant fiscal en Italie (conformément à l’article 17(3) du DPR 633/1972) ;
Les entreprises qui demandent à être enregistrées à la TVA, qu’elles demandent ou non à être incluses dans le système VIES (système d’échange d’informations sur la TVA).

En d’autres termes, l’enregistrement à la TVA lui-même – et pas seulement l’inclusion dans le système VIES – est désormais subordonné à une garantie financière.

Processus d’enregistrement à la TVA pour les entreprises non européennes

Nouvelles règles de TVA en Italie pour les entreprises non européennes ? Nous assistons nos clients à chaque étape du processus d’enregistrement :

Nomination d’un représentant fiscal
Nous agissons directement ou coordonnons des partenaires fiscaux de confiance pour remplir ce rôle légalement requis.
Préparation de la documentation
Comprend les documents d’entreprise, les procurations, traduits et légalisés si nécessaire.
Soumission de la demande d’enregistrement TVA
Déposée auprès du bureau compétent de l’Agence fiscale italienne en fonction de l’adresse du représentant fiscal.
Fourniture d’une garantie financière
Exigée au moment de l’enregistrement. Nous vous conseillons sur le formulaire le plus approprié et vous aidons à le remplir.

Exigences de garantie en détail

La garantie financière doit :

Avoir une valeur minimale de 50 000 € ;
Avoir une durée de validité d’au moins 36 mois;
être soumis à l ‘avance ou en même temps que la demande de TVA.

Instruments de garantie acceptables :

Garantie bancaire d’un établissement financier agréé en Italie ;
Cautionnement (fideiussione assicurativa) délivré en vertu de la loi italienne ;
Dépôt de titres garantis par l’État.

Nous aidons nos clients à négocier et à émettre de tels instruments avec des banques et des assureurs italiens ou internationaux.

Conséquences de la non-conformité

Absence de garantie :

Empêche l’enregistrement à la TVA ;
Bloque l’accès à VIES (si demandé) ;
Déclenche la suppression de la base de données VIES pour les entreprises déjà répertoriées ;
expose votre entreprise à des sanctions en cas de traitement inapproprié de la TVA en Italie.

Les enjeux pour les opérateurs transfrontaliers s’en trouvent considérablement accrus. Une planification précoce et une assistance juridique appropriée sont essentielles.

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Nos consultants TVA Italie pour les entreprises étrangères sont spécialisés dans l’aide aux clients internationaux :

S’inscrire à la TVA et au VIES en Italie
Remplir toutes les conditions requises pour les sociétés non résidentes, y compris la rédaction et la présentation de garanties
Agir en tant que représentant fiscal ou assurer la coordination avec celui-ci
Maintenir une conformité fiscale totale en vertu des réglementations italiennes et européennes.

Notre équipe juridique possède une vaste expérience en matière de création d’entreprises transfrontalières, de respect des règles commerciales au sein de l’UE et de stratégies fiscales pour les non-résidents.

Nous comprenons les défis auxquels sont confrontées les entreprises non européennes et proposons une approche rationalisée adaptée à la structure de votre entreprise, à votre secteur d’activité et au risque de non-conformité.

Planifiez dès aujourd’hui votre consultation sur les nouvelles règles de TVA en Italie pour les entreprises non européennes.

Si vous êtes une entreprise extracommunautaire qui envisage de faire des affaires en Italie, nous vous invitons à prendre rendez-vous avec notre équipe juridique pour une première consultation. Nous évaluerons votre cas, vous expliquerons vos obligations et vous guiderons pas à pas pour vous assurer un enregistrement à la TVA sans heurt et conforme.

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