リスクを回避する外資系企業経営術

ますますグローバル化、デジタル化する市場において、海外市場でビジネスを展開するためには、複雑な企業構造を構築する必要があります。

国際的な企業・商業構造の構築は、重要な経済的現実に関わるものであり、中小企業への影響もますます大きくなっています。

起業家であれば、海外で会社を適切に経営するための手続きや潜在的なリスクはご存知でしょう。

優れた国際的な企業・税務計画は、外国企業の経営に関する問題のほとんどを解決することができます。

外国企業の設立を選択する場合

海外に会社を設立するかどうかは、以下のような複数のニーズによって決定されます：

• 新市場での活動拡大
• 柔軟な企業構造の恩恵
• より効率的な官僚機構を持つ国家を選ぶこと；
• 財政と税制の観点から有利な条件を活用します；
• 生産の移転；
• クロスボーダーM&A；
• 外国の法制度が定める条件（例えば、恒久的な事業所の設立が不可能であるとか、特定の生産部門にとってより有利な条件であるとか）。
• 海外における企業または企業グループの経営における重要性。

海外事業体の管理へのアプローチにおいては、例えばCFCや 租税回避に関する規制など、国内およびE.U.の規制に注目することが不可欠です。

原則として、EU加盟国は、EU域内における会社設立の自由は保証されているものの、いわゆる「アグレッシブ」なタックス・プランニングに対抗することがいかなる場合にも必要であることに同意しています。

私たちは、租税回避国での実際の経済活動に裏打ちされない「純粋な作為的構造」による優遇税制の適用を避けたいと考えています。

コーポレートおよびタックスプランニング

欧州連合（EU）はその条約において、加盟国に属する企業が本国以外の国に進出する際の自由を保障しています。

長年にわたり、外国企業の恒久的設立という概念が欧州の法制度に根付いてきました。

外国企業の他国への設立は、本国の法制度の適用や二重課税に関するいくつかの問題を提起してきました。

このような問題は、EU司法裁判所の介入により、全体的または部分的に解決されてきました。

同裁判所が解決を求められた主な問題は、脱税を目的とした積極的なタックス・プランニングと、異なる法制度間の対立に関するものでした。

いずれにせよ、裁判所の判決も二重課税防止条約も、企業が合法的に企業計画を立てることを認めています。 を合法的に計画することができます。 と を合法的に計画することができます。を合法的に計画することができます。

それぞれの状況は主観的なものであり、それぞれの起業活動にはその特徴とニーズがあります。しかし、外国での商業拠点を計画する際には、連合指令に準拠した有効なさまざまなソリューションを選択することができます。

攻撃的でないタックス・プランニングとコーポレート・プランニングの基本要件。

租税回避防止指令の下で、国内規制により外国企業の活動や企業グループを管理することは可能です。

しかし、そのような作戦を計画する上で、どのような要件を尊重しなければならないのでしょうか？

主に、以下の一般原則を尊重しなければなりません：

• 外国で適切な企業および経営構造を採用すること；
• 海外顧客に対する企業の実際の活動を通じて、参照国での効果的な業務を実証できること。

これらの一般原則は、恒久的な組織、支店、子会社を設立することによっても実施することができ、一定の税制上の優遇措置を受けることができます。

例えば、法人税が低い国（アイルランド12.50％、ブルガリア10％、ハンガリー9％）に会社を設立し、税率が高い国に恒久的施設を設置することも可能です。

この場合、「親会社」は、S.O.が得た所得に対するS.O.の税額控除を受けることができます。

別の例としては、租税回避防止指令に基づく潜在的キャピタルゲインに対する一回限りの出国税の恩恵を受け、高税率の国からより有利な国へ会社を移転することが考えられます。

持株会社が課税の高い国に居住し、その子会社が法人税の低い国に居住し事業を行っている企業グループの場合、持株会社にはCFCに関する国内法は適用されず、代わりに指令2011/96が適用されます。/ グループ間配当の免除に関するEU指令。

そのため、いくつかの選択肢をケースバイケースで評価することで、罰則を受けるリスクを負うことなく、大きな経済的メリットを得ることができます。