Rejestracja VAT we Włoszech: Nowe zasady gwarancji dla spółek spoza UE

Przegląd prawny

Od kwietnia 2025 r. firmy spoza UE, które nie mają siedziby we Włoszech, podlegają nowemu obowiązkowi prawnemu przy rejestracji do VAT(Partita IVA): wymogowi przedstawienia gwarancji finansowej. Jeśli rejestrują się Państwo do VAT we Włoszech, gwarancja jest teraz wymagana jako część tego procesu. Te nowe przepisy dotyczące podatku VAT we Włoszech dla firm spoza UE oznaczają znaczącą zmianę w wymogach rejestracyjnych.

Środek ten, wprowadzony przez Włoską Agencję Podatkową (Agenzia delle Entrate) na mocy art. 35 ust. 7 dekretu prezydenckiego 633/1972, ma na celu zwiększenie zgodności i zapobieganie oszustwom związanym z podatkiem VAT w operacjach transgranicznych.

Kto musi przestrzegać przepisów

Gwarancja dotyczy:

Spółki spoza UE i spoza EOG bez stałego zakładu we Włoszech;
Podmioty wyznaczające przedstawiciela podatkowego we Włoszech (zgodnie z wymogami art. 17 ust. 3 DPR 633/1972);
Firmy ubiegające się o rejestrację VAT, niezależnie od tego, czy wnioskują również o włączenie do VIES (System Wymiany Informacji o VAT).

Innymi słowy, sama rejestracja VAT – a nie tylko włączenie do systemu VIES – jest teraz uzależniona od gwarancji finansowej.

Proces rejestracji VAT dla spółek spoza UE

Nowe przepisy VAT we Włoszech dla firm spoza UE? Pomagamy klientom na każdym etapie procesu rejestracji:

Wyznaczenie przedstawiciela podatkowego
Działamy bezpośrednio lub koordynujemy działania zaufanych partnerów podatkowych w celu wypełnienia tej wymaganej prawem roli.
Przygotowanie dokumentacji
Obejmuje dokumenty korporacyjne, pełnomocnictwa, przetłumaczone i zalegalizowane w razie potrzeby.
Złożenie wniosku o rejestrację VAT
we właściwym urzędzie włoskiego urzędu skarbowego na podstawie adresu przedstawiciela podatkowego.
Zapewnienie gwarancji finansowej
Wymagane w momencie rejestracji. Doradzimy Państwu najbardziej odpowiedni formularz i pomożemy w jego realizacji.

Szczegółowe wymagania gwarancyjne

Gwarancja finansowa musi:

Mają minimalną wartość 50 000 EUR;
Ważność nie krótsza niż 36 miesięcy;
Należy złożyć z wyprzedzeniem lub wraz z wnioskiem o VAT.

Dopuszczalne instrumenty gwarancyjne:

Gwarancja bankowa wystawiona przez instytucję finansową upoważnioną we Włoszech;
Poręczenie (fideiussione assicurativa) wystawione zgodnie z prawem włoskim;
Depozyt papierów wartościowych zabezpieczonych przez rząd.

Wspieramy naszych klientów w negocjacjach i emisji takich instrumentów z odpowiednimi włoskimi lub międzynarodowymi bankami i ubezpieczycielami.

Konsekwencje braku zgodności

Nieudzielenie gwarancji:

Zapobiega rejestracji dla celów podatku VAT;
Blokuje dostęp do VIES (jeśli jest wymagany);
Powoduje usunięcie z bazy danych VIES spółek już znajdujących się na liście;
Naraża Państwa firmę na kary za niewłaściwe rozliczanie podatku VAT we Włoszech.

To znacznie podnosi stawkę dla operatorów transgranicznych. Kluczowe znaczenie ma wczesne planowanie i odpowiednia pomoc prawna.

Rejestracja do VAT we Włoszech? Dlaczego warto z nami pracować?

Nasi włoscy konsultanci ds. VAT dla firm zagranicznych koncentrują się na pomocy klientom międzynarodowym:

Rejestracja VAT i VIES we Włoszech
Spełnienie wszystkich wymogów dotyczących spółek niebędących rezydentami, w tym sporządzanie i składanie gwarancji.
Pełnienie funkcji przedstawiciela podatkowego lub koordynacja działań z przedstawicielami podatkowymi
Utrzymanie pełnej zgodności podatkowej z przepisami włoskimi i unijnymi

Nasz zespół prawny posiada bogate doświadczenie w zakresie transgranicznego zakładania spółek, zgodności z przepisami dotyczącymi handlu wewnątrzunijnego oraz strategii podatkowych dla nierezydentów.

Rozumiemy wyzwania stojące przed firmami spoza UE i oferujemy usprawnione podejście dostosowane do Państwa struktury biznesowej, branży i ryzyka związanego z przestrzeganiem przepisów.

Zaplanuj konsultację już dziś w sprawie nowych przepisów VAT we Włoszech dla firm spoza UE

Jeśli są Państwo spółką spoza UE planującą prowadzenie działalności gospodarczej we Włoszech, zapraszamy do umówienia się na wstępną konsultację z naszym zespołem prawnym. Ocenimy Państwa przypadek, wyjaśnimy obowiązki i poprowadzimy krok po kroku, aby zapewnić sprawną i zgodną z przepisami rejestrację VAT.

PROSZĘ SKONTAKTOWAĆ SIĘ Z NAMI