法律概述
自 2025 年 4 月起，未在意大利成立的非欧盟公司在注册增值税（Partita IVA）时必须履行一项新的法律义务：要求提供财务担保。如果您在意大利注册增值税，现在需要提供担保，作为注册过程的一部分。意大利针对非欧盟企业的这些新增值税规则标志着注册要求的重大变化。
这项措施由 意大利税务局（Agenzia delle Entrate）根据第 633/1972 号总统令第 35（7-之四）条推出，旨在提高跨境业务中的合规性并防止增值税欺诈。
谁必须遵守
担保适用于
- 在意大利没有常设机构的非欧盟和非欧洲经济区公司；
- 在意大利任命财政代表的实体（根据 DPR 633/1972 第 17(3)条的要求）；
- 申请增值税登记的公司，无论其是否也要求纳入VIES（增值税信息交换系统）。
换句话说，增值税登记本身，而不仅仅是 VIES 的纳入，现在都以财务担保为条件。
非欧盟公司增值税注册流程
意大利针对非欧盟企业的增值税新规定？我们协助客户完成注册过程中的每一个步骤：
- 任命财政代表
我们直接或协调可信赖的税务合作伙伴来履行这一法律规定的职责。 - 准备文件
包括公司文件、授权书，必要时进行翻译和公证。 - 提交增值税注册申请
根据财务代表的地址向意大利税务局主管办公室提交。 - 注册时需要提供财务担保
。我们会就最合适的形式提供建议，并协助执行。
担保要求详解
财务担保必须
- 最低价值为 50,000 欧元；
- 有效期不少于 36 个月；
- 提前提交或与增值税申请一起提交。
可接受的担保文书：
- 意大利授权金融机构提供的银行担保；
- 根据意大利法律签发的担保书（fideiussione assicurativa）；
- 政府支持的证券存款。
我们为客户提供支持，帮助他们与意大利或国际银行和保险公司谈判并发行此类票据。
不遵守规定的影响
未提供担保：
- 防止增值税登记；
- 阻止访问 VIES（如有要求）；
- 触发将已列入 VIES 数据库的公司从数据库中删除；
- 使您的企业在意大利因增值税处理不当而面临处罚。
这大大提高了跨境运营商的风险。及早规划和适当的法律援助是关键。
在意大利注册增值税？为何与我们合作
我们的意大利外国公司增值税顾问专注于帮助国际客户：
- 在意大利注册增值税和 VIES
- 满足非居民公司的所有要求，包括起草和提交担保书
- 担任财政代表或与财政代表协调
- 全面遵守意大利和欧盟的税收法规
我们的法律团队在跨境公司设立、欧盟内部贸易合规和非居民税收策略方面拥有丰富的经验。
我们了解非欧盟企业面临的挑战，并针对您的业务结构、行业和合规风险提供精简的方法。
立即预约咨询，了解意大利针对非欧盟企业的增值税新规定
如果您是计划在意大利开展业务的非欧盟公司，我们诚邀您与我们的法律团队进行初步咨询。我们将评估您的情况，解释您的义务，并逐步指导您确保顺利、合规地进行增值税注册。
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